Facturas con retención, ¿en qué consisten?

Algunas facturas que emitimos como autónomos en España pueden tener que llevar retención del IRPF. No es así en todos los casos, y depende de varios factores. Pero es importante que conozcamos bien en qué consisten las facturas con retención, cómo hacerlas correctamente y asegurarnos luego de declararlas de forma correcta.

Hay facturas de gasto que también pueden tener retención de IRPF. En este post te explicaremos claramente qué son estas retenciones, cuándo tienes que hacerlas y por qué es importante que lo hagas a través de un programa de facturación online.

¿Qué es una factura con retención?

Una factura con retención es aquella que lleva una retención a cuenta del IRPF. Se trata de un concepto fiscal, que implica una garantía de pago del IRPF. En otras palabras, es un anticipo que damos a la Agencia Tributaria para que luego no se nos cobre todo el IRPF en la declaración anual.

En las facturas, se explicita de la siguiente manera:

Base Imponible = Precio base del producto/servicio

Retención del IRPF = 7% (durante los primeros 3 años de actividad) o 15% (tras los primeros 3 años de actividad)

Las retenciones a cuenta del IRPF llevan siempre signo menos -. Así, por ejemplo, si haces una factura de 100 euros, y te encuentras en tu primer año de actividad, deberás descontar a tu factura -7 euros.

Aquí es importante no confundirse en el cálculo. El porcentaje de retención de IRPF se calcula sobre la base imponible (sin el IVA). Y el IVA se calcula a partir de la cuantía de la base imponible (antes de aplicar la retención del IRPF). Para que lo veas en un ejemplo:

Base imponible = 100 euros

Retenciones del IRPF = -7 euros

21% de IVA = 21 euros

Por lo tanto, el resultado total a pagar de la factura sería 100 - 7 + 21 = 114 euros.

¿Quién debe ingresar las retenciones del IRPF en Hacienda?

Lo debe hacer siempre el pagador. Si emites una factura con una retención del IRPF es tu cliente el que deberá ingresar ese 15 o 7% en la Agencia Tributaria. En cambio, si recibes una factura de otro autónomo que tenga una retención a cuenta del IRPF, entonces tendrás que ser tú el que lo ingrese.

Para hacer las retenciones del IRPF de facturas de profesionales, los pagadores tienen que rellenar el modelo 111. Así, por ejemplo, si a ti te hacen una factura con una retención del 15%, ese porcentaje tendrás que pagarlo cuando presentes el modelo 111 trimestral y luego hacer el resumen anual (modelo 190).

¿Cuándo debe llevar retención una factura?

No podemos hacer retenciones a cuenta a cualquier cliente. Si por ejemplo tu cliente es un particular, obviamente esta persona no va a presentar el modelo 111 a la AEAT. En esos casos, la factura no debe llevar la retención del IRPF.

Si, por ejemplo, haces una factura a una empresa de la Unión Europea, o extracomunitaria, tampoco debe llevar la retención a cuenta del IRPF. Tu cliente extranjero no va a presentar tampoco el modelo 111, no tiene obligación de hacer esa declaración. Por lo tanto, esa factura tampoco lleva retención.

Otros tipos de retenciones

No sólo las facturas de profesionales pueden estar sujetas a retenciones del IRPF. También puede haber obligación de retener en los siguientes casos:

Alquileres de propietarios de inmuebles que se hayan alquilado para el ejercicio de la actividad económica.

Nóminas de los trabajadores. Hay una retención del IRPF que aplicar al salario de cada empleado.

Las facturas de los empresarios que realicen actividades que tributen por módulos también pueden estar sujetas a retención.

Puede haber también retenciones por los dividendos pagados a los socios o los intereses de un préstamo.

Obligación de aplicar correctamente el tipo de retención

Es muy importante que los pagadores estén al tanto de que las facturas que les envían reflejen correctamente la retención del IRPF.

Si hubiera un error en el tipo de retención aplicado, el responsable sería el pagador, que es lo que tiene que ingresar en Hacienda. Por eso es esencial comprobar que en cada factura se ha retenido lo que corresponde, y en caso de que no sea así, solicitar al vendedor que corrija o rectifique la factura.

Crea tus facturas automáticamente con la retención correcta

Para evitar errores en el cálculo de las retenciones a cuenta del IRPF, es muy recomendable que trabajes con un programa de facturación online como myGESTIÓN. Por varias razones:

Las facturas llevarán la retención del IRPF que corresponda y los cálculos se realizan de forma automática.

Si además utilizas el módulo de Contabilidad Financiera Avanzada, podrás presentar los modelos 111 y 190 sin tener que hacer los cálculos manualmente.

Todo esto te ahorra tiempo, errores y dificultades a la hora de emitir facturas con retención y hacer tus declaraciones del IRPF.

Tanto si eres empresa como autónomo, vas a tener que trabajar con algunas con retención. Ya sea porque te las hagan a ti o tengas trabajadores en nómina, o bien porque tengas que emitirlas tú si eres autónomo.

Te invitamos a que te des de alta aquí y compruebes por ti mismo cómo funciona. O puedes participar en nuestro curso de formación de myGESTIÓN.

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Etiquetas: IRPF