Régimen de IVA Franquiciado: qué es y cuándo entra en vigor
Ricardo escribió este artículo el 06/02/2024, en las categorias: 
Ley Crea y Crece, facturación electrónica obligatoria, Ley Antifraude, TicketBAI... y el Régimen de IVA Franquiciado. Otro cambio más previsto que entrará en vigor el próximo 2025 para la fiscalidad de autónomos y pymes. En este caso, afecta principalmente a la tributación del IVA de empresarios y profesionales.
Te contamos todos los detalles del nuevo Régimen de Franquicia del IVA y qué cambios implica para autónomos y pymes.
¿Qué el IVA Franquiciado o Régimen de IVA de franquicias?
El Régimen de IVA franquiciado es un régimen especial del IVA al que pueden acogerse autónomos y pymes que no superen el límite de facturación de 85.000 euros al año. Se prevé que la nueva medida esté instaurada a finales de 2024 o inicios de 2025. El principal objetivo de este sistema es reducir las obligaciones fiscales de autónomos y pymes y evitar la doble tributación.
Es decir, si cumples todos los requisitos para tributar bajo este sistema estarías eximido de presentar las declaraciones trimestrales de IVA. Además, no sería necesario que incluyas este impuesto a la hora de emitir tus facturas.
La medida va a afectar a más de 1 millón de autónomos que están por debajo del umbral de los 85.000 euros. Esto sólo si se tienen en cuenta a los trabajadores por cuenta propia, sin llegar a entrar las pymes dentro de esta cifra, lo que podría elevar el número considerablemente. Los profesionales y empresarios pueden elegir si tributar bajo este sistema o no -siempre que cumplan los requisitos establecidos-.
Si el autónomo decide adherirse régimen de Franquias, está limitado a no exceder el 10 % del nivel de actividad económica. Esto se debe a que una vez sobrepasado este límite, el régimen de exención se cancelaría automáticamente. Es decir, como el límite está en 85.000 euros, como mucho podría excederse a un total 93.500 euros de facturación anual.
No es obligatorio acogerse al IVA Franquiciado en ningún caso y será una decisión personal del autónomo o pyme o continuar con el Régimen General de IVA. Hay que tener en cuenta que no podrás ni repercutir ni desgravar el IVA soportado. No será el mismo caso de un autónomo que tenga que asumir muchos gastos para desarrollar su actividad que aquel que no tenga esta obligación.
¿Cuándo entra en vigor el IVA Franquiciado?
Durante 2024, se prevé que el Ministerio de Hacienda y la Agencia Tributaria comiencen a publicar los textos legislativos para el nuevo sistema. ''[...] para adoptar los cambios legales en 2024 de cara a su entrada en vigor en 2025'', declaró el pasado mes de diciembre Jesús Gascón, Secretario de Estado de Hacienda.
Por lo tanto, la entrada en vigor definitiva del Régimen de IVA Franquiciado está confirmada para el próximo año 2025. Cuando el nuevo sistema de tributación vaya a ponerse en marcha, se anunciará también un periodo transitorio de adaptación a la norma.
El pasado 2020, la UE publica la Directiva (UE) 2020/285 por el que se modifica la directiva anterior relativa al Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta nueva directiva que supone la instauración del sistema de IVA de Franquicias, que entra en vigor el 1 de enero de 2025, ya está en funcionamiento en la mayoría de países de la Unión Europea.
Hay tres fases principales para que se ponga en marcha el Régimen de IVA de Franquicias:
- Consenso entre las asociaciones de autónomos y los agentes sociales (2023)
- Definición de condiciones y puntos clave por parte de la Agencia Tributaria, que se llevará a cabo en 2024
- Fase de implementación del nuevo IVA de Franquiciado, confirmada para 2025
¿Qué cambios implica el Régimen de IVA franquiciado para los autónomos?
Según el diario digital Autónomosyemprendedores, la Agencia Tributaria planea eliminar el IVA Simplificado, que forma parte del Régimen de Estimación Objetiva o tributación por módulos, precisamente porque se verá reemplazado por el IVA de Franquiciado.
Además de lo ya mencionado respecto a la deducción de costes o compras derivadas del desarrollo de la actividad. Si ya no puedes reflejar ni deducirte el IVA en tus facturas emitidas, es lógico también que no lo puedas hacer en tus facturas de compras. Por lo tanto, antes de acogerte a este nuevo sistema, ten en cuenta y valora tus costes y gastos para ver qué te compensa más.
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